Министерство национальной экономики Республики Казахстан вынесло на общественное обсуждение проект Закона «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс».
Проект предусматривает расширение цифрового налогового администрирования, новые функции для участников финансовой и цифровой инфраструктуры, упрощение отдельных процедур, а также корректировку налоговых льгот и инвестиционных механизмов.
Предлагается расширить использование данных банков, платежных организаций, маркетплейсов и провайдеров услуг цифровых активов, а часть налоговых процедур перевести в автоматизированный и проактивный формат.
Также расширяется понятие налогового агента: в установленных случаях на налогоплательщика могут быть возложены обязанности не только по удержанию и перечислению налогов, но и по уплате социальных платежей, представлению отчетности и исполнению иных налоговых обязательств.
Платежные организации должны будут передавать налоговым органам сведения об итоговых суммах платежей и переводов, в том числе в адрес определенных категорий иностранных компаний, работающих через интернет-площадки в Казахстане.
Провайдеры услуг цифровых активов также будут предоставлять сведения об операциях резидентов и нерезидентов и выплаченных вознаграждениях.
Местные маркетплейсы планируется наделить функциями налогового агента в отношении иностранных продавцов.
Для соответствующих операций предусматривается отдельный механизм налогообложения НДС. Новые положения планируется ввести в действие с 1 января 2027 года.
Кроме того, при неисполнении уведомлений налогового органа предлагается предусмотреть возможность приостановления реализации товаров на интернет-ресурсе или интернет-площадке.
Предлагается автоматическое удержание и перечисление социальных платежей банком при проведении самозанятым оплаты через банковское приложение.
Также уточняется круг лиц, которые могут применять специальный налоговый режим для самозанятых, в частности предусматриваются ограничения для лиц, являющихся учредителями ТОО или акционерами АО.
Предлагается отменить отдельное налоговое заявление о прекращении деятельности ИП и лиц, занимающихся частной практикой.
Информация о прекращении деятельности будет отражаться в ликвидационной налоговой отчетности, которую необходимо будет представить не позднее 30 календарных дней со дня принятия решения о прекращении деятельности.
Предлагается перевести возврат государственной пошлины в проактивный формат.
Уполномоченный государственный орган будет самостоятельно направлять электронное заявление в органы государственных доходов, поэтому налогоплательщику не потребуется отдельно обращаться за возвратом государственной пошлины.
Предлагается приостанавливать выписку электронных счетов-фактур, если налоговая задолженность превышает установленный предел и не погашена в течение более шести месяцев со дня ее возникновения.
Дополнительным основанием может стать неисполнение уведомления камерального контроля.
Предлагается учитывать отдельные расходы бизнеса на обязательную маркировку в увеличенном размере.
В частности, первоначальная стоимость оборудования для нанесения и сканирования средств идентификации может определяться с применением коэффициента 1,5.
Проект предусматривает освобождение от НДС факторинговых и форфейтинговых операций банков второго уровня.
Предлагается восстановить отдельные механизмы поддержки инвестиционных проектов, включая инвестиционные преференции для приоритетных проектов и механизмы соглашений об инвестициях.
При соблюдении установленных условий инвесторы смогут относить на вычеты фактические расходы на строительство объектов инфраструктуры общего пользования за счет собственных средств.
Для соглашений об инвестициях предусматриваются налоговые преференции, включая уменьшение КПН по доходам от реализации инвестиционного проекта по приоритетным видам деятельности, а также нулевые ставки по земельному налогу и налогу на имущество.
Также предлагается установить отдельный порядок налогообложения для обладателей «Алтын визы» и членов их семей, а также отменить для инвесторов МФЦА сбор в размере 7 000 МРП за выдачу документа, подтверждающего статус резидента РК.
Предлагается уточнить правила признания доходом нерезидента обязательств по полученным авансам, если обязательства не исполнены в установленный срок.
Для долгосрочных инвестиционных, энергетических и инфокоммуникационных проектов предлагается учитывать длительный цикл их реализации.
Также проект предусматривает отдельные правила в отношении доходов юридического лица-нерезидента по финансовым займам.
Кроме того, предлагается восстановить возможность использования сертификата резидентства РК на территории Казахстана, что должно упростить подтверждение статуса резидента перед налоговыми агентами, включая банки.
Для физических лиц предлагается установить налоговый стимул в отношении доходов от операций с цифровыми активами, осуществляемых через казахстанских провайдеров.
Также предусматривается механизм налоговой амнистии ранее приобретенных или полученных цифровых активов.
При первичном декларировании до 15 сентября 2027 года и добровольном переводе 100% принадлежащих физическому лицу цифровых активов с иностранных и иных нерегулируемых платформ на платформы лицензированных провайдеров предлагается не пересматривать налоговые обязательства и не проводить налоговые проверки по операциям за периоды до 1 января 2027 года, а также не применять ИПН к соответствующим доходам за эти периоды.
Предлагается установить единый порядок применения социальных налоговых вычетов, в том числе при наличии нескольких налоговых агентов.
Заявление и подтверждающие документы можно будет представить позднее даты исчисления ИПН — в течение года начисления дохода и следующего за ним года с последующим перерасчетом.
При изменении группы инвалидности в течение года предлагается установить социальный налоговый вычет в размере 5 000 МРП независимо от повышения или понижения группы.
Для сельхозтоваропроизводителей предлагается поэтапно снизить дополнительный зачет НДС в размере 80% с последующим исключением механизма к 2035 году.
Также уточняется применение НДС в рамках специального налогового режима для крестьянских и фермерских хозяйств.
Для налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) в отношении общераспространенных полезных ископаемых предлагается изменить форму налоговой отчетности для обеспечения зачисления налога по месту нахождения объекта добычи.
Для энергетических напитков предлагается уточнить освобождение от акциза при экспорте продукции, произведенной из давальческого сырья.
Предлагаемые изменения существенно расширяют цифровое взаимодействие налоговых органов с банками, платежными организациями, маркетплейсами и провайдерами цифровых активов.
REVERA Kazakhstan может помочь компаниям подготовиться к предлагаемым изменениям, в том числе:
