Статус нужно не только получить, но и удерживать
Статус участника Astana Hub открывает IT-компании доступ к одному из самых выгодных налоговых режимов в Казахстане: льготам по КПН, НДС, ИПН работников, социальному налогу за иностранных сотрудников, а также по отдельным выплатам нерезидентам, включая роялти и дивиденды. Режим действует экстерриториально, поэтому участником может быть компания из любого региона страны.
Однако договор с Astana Hub и включение в реестр — это только начало. Льготы сохраняются не автоматически, а пока компания на постоянной основе соответствует требованиям режима. При мониторинге оценивается не формальное описание бизнеса, а реальная модель: какой продукт создаётся, какие услуги фактически оказываются, за счёт чего формируется выручка и является ли IT-деятельность основой бизнеса.
С 2026 года требования стали строже: участник должен получать не менее 90% дохода от приоритетных видов деятельности и вести раздельный учёт. Ниже — что конкретно нужно делать, чтобы статус и льготы не были утрачены.
1. Вести именно ту деятельность, которая заявлена
Бизнес-план, поданный при вступлении, сохраняет значение всё время участия. Именно с ним Astana Hub сравнивает фактическую деятельность компании при мониторинге. Риск возникает, когда компания заявила разработку собственного продукта, а затем:
- изменила продукт, услугу или модель монетизации;
- начала получать заметную выручку от новых направлений, не указанных в бизнес-плане;
- фактически перестала развивать проект, по которому получен статус.
Второй ориентир — утверждённый перечень приоритетных видов деятельности в сфере информационно-коммуникационных технологий (Далее – ИКТ). Статус «IT-компании» сам по себе ничего не гарантирует: каждый источник дохода должен соотноситься с конкретным пунктом перечня — разработкой ПО, внедрением и сопровождением информационных систем, обработкой данных, облачными и AI-решениями, GameDev и т.д. Astana Hub приводит примеры, когда общие консультационные услуги и обучение вне сферы ИКТ признавались нарушением условий участия.
Если бизнес-модель меняется, это нужно оценить заранее: требуется ли обновление бизнес-плана и уведомление или согласование с Astana Hub. Важно также иметь подтверждение реальности проекта: команду или подрядчиков с нужной квалификацией и оформленные права на программный продукт или интеллектуальную собственность.
2. Соблюдать правило 90/10 и вести раздельный учёт
Не менее 90% совокупного годового дохода должно приходиться на приоритетные виды деятельности в сфере ИКТ, не более 10% — на иную деятельность. Превышение 10-процентного лимита может повлечь потерю права на льготы, перевод на общеустановленный порядок налогообложения и риск утраты статуса. Непрофильные доходы не запрещены, но их долю нужно держать под контролем в течение всего года, а не только по его итогам.
| Профильный доход (не менее 90%) | Непрофильный доход (не более 10%) |
|---|---|
| Разработка, модификация и сопровождение ПО | Продажа оборудования и товаров |
| SaaS-подписка, доступ к цифровой платформе | Монтажные и инженерные работы |
| Внедрение информационных систем | Аренда и субаренда помещений |
| Облачные решения, AI-аналитика, обработка данных | Обычный консалтинг, не связанный с IT-продуктом |
| Разработка игр, профильное IT-обучение | Перепродажа сторонних решений без собственной разработки |
Соблюдение правила невозможно доказать без раздельного учёта. Бухгалтерия должна вести аналитику по видам деятельности, проектам и договорам и в любой момент быть готовой показать расчёт доли профильного дохода. Отражение всех поступлений одной общей статьёй — прямой путь к спору с Astana Hub или налоговым органом.
Равное значение имеет оформление первичных документов. Из договора, акта, инвойса и электронного счёта-фактуры должно быть видно, что доход получен именно от ИКТ-деятельности. Формулировки «консультационные услуги», «сервисные услуги» или «техническая поддержка» без указания программного продукта создают риск даже тогда, когда работа фактически профильная. Если в одной сделке сочетаются разработка ПО и поставка оборудования, стоимость и содержание работ нужно разделять — в отдельных договорах или хотя бы в отдельных спецификациях.
3. Сдавать отчётность и выполнять обязательства перед Astana Hub
Участник несёт четыре регулярные обязанности перед Фондом, и нарушение любой из них может быть квалифицировано как несоблюдение условий участия.
- Квартальные отчёты о деятельности. Они должны быть полными, своевременными и согласованными с договорами, актами и данными бухгалтерского учёта. Изменения в деятельности следует раскрывать, а не скрывать: расхождение отчёта с первичкой выявляется при первом же запросе документов.
- Членские взносы — ежеквартально в размере 1%. Риск создаёт не только неуплата или просрочка, но и некорректно определённая база для расчёта.
- Встречные обязательства. Их нужно не только исполнять, но и сохранять подтверждения исполнения.
- Аудиторское подтверждение при доходе свыше 100 млн тенге. Ежегодно нужен аудиторский отчёт (отчёт по согласованным процедурам) о соответствии деятельности перечню ИКТ, структуре доходов и условиям применения льгот. Срок — до 1 июля, вместе с квартальным отчётом за II квартал.
Кроме того, Astana Hub вправе запрашивать первичные документы — договоры, акты, инвойсы, электронные счета-фактуры. Игнорирование запросов и уведомлений Фонда само по себе создаёт риск, поэтому в компании стоит назначить ответственного за взаимодействие с Astana Hub и держать документы в систематизированном виде.
Что чаще всего приводит к потере льгот
На практике льготы можно потерять из-за одного грубого нарушения. При выявлении нарушения компания может быть переведена на общеустановленный порядок налогообложения, столкнуться с доначислением налогов и исключением из реестра. Типичные ситуации:
- доля непрофильных доходов превысила 10% — например, из-за крупной поставки оборудования или сдачи помещения в аренду;
- фактическая деятельность ушла от бизнес-плана или за пределы перечня приоритетных видов деятельности;
- договоры и акты оформлены слишком обобщенно или смешивают профильные и непрофильные услуги без разделения стоимости;
- нет подтверждения прав на ПО или IP, а также команды, соразмерной заявленному объёму разработки;
- отчёты сдаются с опозданием, неполные или не совпадают с учётом;
- не уплачены членские взносы, не исполнены встречные обязательства;
- не представлен аудиторский отчёт при доходе свыше 100 млн тенге или аудит выявил несоответствия.
Чек-лист резидента
Самый надёжный способ сохранить статус — закрепить проверки за конкретными сроками.
| Когда | Что сделать |
|---|---|
| До подписания каждого договора | Определить, профильный ли доход; сформулировать предмет через конкретную ИКТ-деятельность; разделить стоимость профильных и непрофильных работ |
| Ежемесячно | Разносить выручку по видам деятельности в раздельном учёте; хранить акты, инвойсы и технические подтверждения |
| Ежеквартально | Проверять долю непрофильных доходов нарастающим итогом; сдавать отчёт в Astana Hub; уплачивать членский взнос 1%; сверять отчёт с бухгалтерией |
| Ежегодно, до 1 июля | При доходе свыше 100 млн тенге — представить аудиторский отчёт вместе с отчётом за II квартал |
| Ежегодно | Сверить фактическую деятельность с бизнес-планом и перечнем приоритетных видов деятельности; проверить исполнение встречных обязательств и права на ПО/IP |
| При изменении бизнес-модели | До запуска нового направления оценить влияние на правило 90/10; при необходимости обновить бизнес-план и уведомить Astana Hub |
| При сделках с нерезидентами | Проверить квалификацию платежа, статус получателя и условия конкретной льготы |
| При получении запроса Astana Hub | Отвечать в срок и представить необходимые документы |
Заключение
Статус участника Astana Hub — это постоянный комплаенс-режим, а не разовая регистрация. Льготы сохраняются, пока бизнес-план, договоры, учёт, отчётность и фактическая деятельность показывают одну и ту же картину: компания действительно ведёт приоритетную ИКТ-деятельность и получает от неё не менее 90% дохода.
Для резидентов необходимо на постоянной основе выполнять следующее: проверять новые договоры до подписания, ежеквартально анализировать структуру выручки и заранее оценивать любые изменения бизнес-модели. Периодический правовой аудит договорной базы и структуры доходов обходится значительно дешевле, чем доначисление налогов по общеустановленному порядку и утрата статуса.
