Нужно ли гражданам Беларуси подавать налоговую декларацию в 2025 году в Беларуси?
- Налоговые резиденты Беларуси
- Не налоговые резиденты Беларуси
- Напишите нашему юристу, чтобы узнать подробности
У граждан Беларуси, частично или преимущественно проживающих за рубежом, возникают вопросы о порядке уплаты налогов. Давайте разберёмся с наиболее частыми вопросами.
Отметим, что обязанность по представлению налоговой декларации возлагается на плательщиков подоходного налога с физических лиц, которые:
- являются налоговыми резидентами Беларуси – по доходам как от источников в Беларуси, так и за ее пределами.
- не являются налоговыми резидентами Беларуси – по доходам от источников в Беларуси.
Базовым критерием признания физического лица налоговым резидентов Беларуси является его нахождение на территории Беларуси более 183 дней в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря).
Также физическое лицо признается налоговым резидентом Беларуси, если:
Примечание. Республика Беларусь не признает второе гражданство. Физическое лицо, имеющее паспорт Республики Беларусь, является гражданином государства.
Налоговые резиденты Беларуси
В этой статье рассмотрим виды доходов, о необходимости декларирования которых часто возникают вопросы у наших клиентов. Ниже приводим таблицу таких доходов.
Примечание. Напоминаем, что доходы, полученные налоговыми-резидентами Беларуси не от налоговых агентов Беларуси, подлежат ежегодному декларированию не позднее 31-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год).
Вид дохода | Обязанность по ежегодному декларированию доходов* |
Дивиденды от иностранной компании | Да |
Заработная плата от иностранной компании/индивидуального предпринимателя | Да |
Доход от сдачи имущества, находящего за пределами Беларуси, в аренду | Да |
Роялти от иностранной компании | Да |
Продажа долей/акций иностранной компании | Да |
с учетом положений Соглашения об избежании двойного налогообложения
Физическое лицо не признается налоговым резидентом Беларуси при наличии сертификата налогового резидентства иностранного государства и при условии не нахождения на территории Беларуси более 183..
Об альтернативных способах получения сертификата налогового резидентства читайте в нашем гайде.
Примечание. Налоговые нерезиденты Беларуси представляют налоговую декларацию до начала реализации товаров (работ, услуг), иного имущества, находящегося на территории Беларуси, с указанием предполагаемого дохода.
Не налоговые резиденты Беларуси
Не налоговые резиденты Беларуси обязаны самостоятельно задекларировать, в частности, следующие виды доходов, полученные в Беларуси от:
- физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные налоговыми нерезидентами Беларуси товары (работы, услуги), иное имущество;
- налоговых агентов Беларуси за реализованное имущество:
- не завершенного строительством капитального строения, жилого дома, квартиры, дачи, земельного участка, доли в праве собственности на указанное имущество;
- механического транспортного средства, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми.
- физических лиц (как налоговых резидентов Беларуси, так и не налоговых резидентов Беларуси), иностранных компаний при продаже доли в уставном фонде белорусской компании;
- в отношении совокупности начисленных доходов от источников в Беларуси в виде дивидендов, в рамках трудовых отношений, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за 2024 год 200 000 белорусских рублей.
Авторы: Ярославна Задесенская
Напишите нашему юристу, чтобы узнать подробности
Написать юристуУважаемые журналисты, использование материалов с сайта REVERA в публикациях возможно только после нашего письменного разрешения.
Для согласования материалов обращайтесь на e-mail: i.antonova@revera.legal или Telegram: https://t.me/PR_revera