Цифровые активы включены в Программу инвестиционного налогового резидентства МФЦА: что изменилось для инвесторов

Международный финансовый центр «Астана» (МФЦА, Astana International Financial Centre, AIFC) расширил перечень инвестиционных инструментов Программы инвестиционного налогового резидентства (Investment Tax Residency Programme, ITRP). К прежним инструментам добавились цифровые активы, обращающиеся на площадках операторов, лицензированных Комитетом МФЦА по регулированию финансовых услуг (Astana Financial Services Authority, AFSA).

Это расширяет перечень инструментов, через которые иностранный инвестор может участвовать в Программе и претендовать на долгосрочную инвесторскую визу и налоговое резидентство Казахстана на предусмотренных Программой условиях. Ниже — что именно изменилось и какие вопросы это ставит перед инвестором на практике.

Как устроена Программа

ITRP позволяет иностранным гражданам инвестировать в разрешенные финансовые инструменты и претендовать на долгосрочную инвесторскую визу и налоговое резидентство Казахстана на упрощенных условиях.

Требования к заявителю:

• • возраст старше 18 лет;
  • отсутствие гражданства Республики Казахстан, включая случаи прекращения гражданства РК в течение последних 20 лет до даты подачи заявления;
  • отсутствие статуса налогового резидента РК в течение предшествующих 20 лет.

Что изменилось

Ранее участие в Программе было доступно через инвестиции в акции, доли участия, паи фондов, зарегистрированных в МФЦА, ценные бумаги, включенные в официальный список Astana International Exchange (AIX), а также уставный капитал компаний, зарегистрированных по действующему праву МФЦА. Минимальный объем инвестиций по этим инструментам составляет USD 60 000.

Теперь к перечню добавлены цифровые активы. Минимальный объем инвестиций по этому инструменту — USD 150 000, то есть в два с половиной раза выше порога для прежних инструментов.

На что обратить внимание инвестору

• Порог нужно поддерживать постоянноМинимальный объем инвестиций должен сохраняться на протяжении всего периода участия в Программе. Применительно к цифровым активам это ключевой практический риск: поскольку минимальный объем инвестиций должен поддерживаться на протяжении всего периода участия в Программе, инвестору необходимо заранее учитывать рыночный риск цифровых активов и уточнить порядок подтверждения стоимости инвестиции, а также возможные действия при снижении ее стоимости ниже установленного порога.
• Ограниченный круг площадокИнвестировать можно только через операторов цифровых активов, лицензированных AFSA. Для целей Программы цифровые активы должны быть связаны с торговлей через платформы таких лицензированных операторов. Возможность учета для целей Программы активов, уже находящихся на самостоятельном хранении (self-custody) или на иных площадках, прямо из текста правил не следует и требует отдельной проверки, поэтому перевод существующего портфеля потребует отдельного планирования.
• Налоговые последствия смены резидентстваПолучение налогового резидентства Казахстана — это не только льгота, но и фактор, способный повлиять на налоговый статус инвестора в стране его текущего резидентства. Само по себе получение статуса налогового резидента РК не означает автоматического прекращения резидентства в другой юрисдикции: это зависит от национальных правил соответствующей страны и применимого соглашения об избежании двойного налогообложения, включая возможные правила выхода и обязанность декларирования. Оценивать эффект следует в обеих юрисдикциях одновременно.

Что мы рекомендуем

1. Сверить актуальную редакцию акта Программы на официальном источнике МФЦА до принятия решения — условия и пороги могут уточняться.

2. Заранее определить, через какого лицензированного AFSA оператора будет структурирован портфель.

3. Зафиксировать порядок действий при снижении стоимости портфеля ниже минимального порога.

4. Оценить налоговые последствия смены резидентства в текущей юрисдикции инвестора, включая правила выхода и обязанности по декларированию.

5. Сопоставить ITRP с альтернативными основаниями пребывания в РК — в частности, с инвесторской визой вне периметра МФЦА — по порогу входа, набору активов и администрирующему органу.

Выбор инвестиционного инструмента для ITRP — только часть вопроса. Не менее важно заранее оценить структуру инвестиций, требования к поддержанию порога и последствия смены налогового резидентства.

Если вы рассматриваете участие в Программе, специалисты REVERA Kazakhstan готовы помочь комплексно оценить структуру и связанные с ней юридические и налоговые риски.