Проект поправок в Налоговый кодекс Республики Казахстан, опубликованный на портале «Открытые НПА», содержит десятки изменений — от электронной торговли и налогообложения самозанятых до операций с криптовалютой.
По оценке налогового эксперта Айдара Масатбаева, речь идёт не о новой налоговой реформе, а о донастройке кодекса после первых месяцев его применения.
Для бизнеса наиболее значимыми могут стать изменения в подходах к налоговому контролю, регулировании маркетплейсов и иностранных продавцов, автоматизации расчётов для самозанятых, а также отдельные изменения для физических лиц.
1. Переход к контролю на основе первичных данных
Меняется сам алгоритм фискального надзора. Ранее налоговый орган в основном проверял данные, которые налогоплательщик самостоятельно указывал в декларации по итогам периода.
Теперь государство получает прямой доступ к финансовым и инфраструктурным данным о рынке в режиме, близком к реальному времени. Декларация, в свою очередь, должна соответствовать уже имеющимся у налогового органа сведениям об операциях.
Банки
Для выявления скрытых оборотов порог налоговой задолженности, при котором налоговые органы получают право запрашивать у банков выписки по счетам юридических лиц и ИП, снижается более чем в 55 раз — с 2 500 МРП до 45 МРП (с примерно 21 106 евро до примерно 380 евро по курсу EUR/KZT 512,34).
Банки также обязаны сообщать об открытии и закрытии счетов самозанятых и передавать полугодовые данные о выручке через POS-терминалы.
Платёжные организации и маркетплейсы
Платёжные организации и маркетплейсы обязаны регулярно передавать детальные реестры транзакций физических лиц, включая расчёты в адрес незарегистрированных зарубежных интернет-витрин.
Цифровые сервисы и навигаторы
С 2028 года цифровые сервисы и навигаторы, включая 2GIS и Яндекс, обязаны передавать данные об объектах предпринимательства — координаты, маршруты клиентов, плотность заказов и поисковую активность — для выявления нелегальных точек торговли без проведения выездной проверки.
POS-терминалы как ККМ
POS-терминалы банков признаются полноценными ККМ — бизнесу больше не нужны отдельные кассовые аппараты, что позволяет экономить до 148 тыс. тенге в год.
Что это означает для бизнеса
Риск: расхождения между данными в договоре, платеже, ЭСФ и отчётности станет значительно проще выявлять автоматически, без проведения выездной проверки.
2. Маркетплейсы и нерезиденты: НДС и контроль за продавцами
Сейчас иностранные продавцы, отправляющие заказы казахстанцам через онлайн-площадки, не платят НДС ни в стране отправления, ни при вручении посылки покупателю в Казахстане. За счёт этого отечественные продавцы аналогичного товара оказываются в менее выгодном ценовом положении на размер налога.
Поправки предусматривают изменение этого подхода: обязанность по уплате НДС возлагается непосредственно на казахстанские платформы, которые в отдельных случаях становятся налоговыми агентами иностранных продавцов.
Одновременно вводится механизм оперативной блокировки продавцов при выявлении теневого оборота.
По данным органов государственных доходов, из более чем 2 трлн тенге совокупного оборота казахстанских маркетплейсов свыше 200 млрд тенге товаров реализовано без документов, подтверждающих легальность ввоза и происхождения.
Теперь при неисполнении продавцом уведомлений камерального контроля налоговый орган направит предписание администрации площадки, после чего карточка продавца будет принудительно заморожена в течение трёх рабочих дней.
Что это означает для бизнеса
Риск: для казахстанских маркетплейсов и продавцов на них возрастает роль платформы как налогового агента. Одновременно возникает риск быстрой — в течение трёх рабочих дней — заморозки карточки при непрохождении камерального контроля.
3. Самозанятые: автоматический расчёт налогов и социальных платежей
Банки второго уровня и платформы-агрегаторы, включая Яндекс, Glovo и другие, получают статус официальных налоговых агентов.
Рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет ИПН и социальные взносы — ОПВ, ВОСМС, СО — будут сами платформы с каждого заказа, а банки — с входящих безналичных платежей, без участия самого самозанятого.
Пилотный проект КГД уже реализован: подключение 45 интернет-платформ позволило администрировать 597 тыс. самозанятых и обеспечить 9,9 млрд тенге социальных поступлений без подачи деклараций.
Практическое значение
Для самозанятых существенно снижается административная нагрузка, но одновременно сокращаются возможности для неформального учёта доходов через платформы.
4. Изменения для физических лиц
Статья 437 — гибкость социальных вычетов
Граждане получают право распределять социальные вычеты между несколькими налоговыми агентами, если работают одновременно в нескольких местах.
При опоздании с предоставлением подтверждающих документов работодатель обязан сделать перерасчёт за весь текущий и предшествующий календарный год.
Статья 404 — защита при инвалидности
Если в течение года у гражданина меняется группа инвалидности, например со II на III или наоборот, за ним на весь налоговый период сохраняется предельный вычет в размере 5 000 МРП (примерно 42 213 евро по курсу EUR/KZT 512,34).
Статья 440 — списание кредитов без налогового удара
Если банк или МФО списывает гражданину проблемный заём или ипотеку, обязательство по уплате ИПН у источника выплаты возлагается на саму финансовую организацию за счёт её собственных средств, а не на заёмщика.
Что это означает для бизнеса
Это пока проект поправок, а не действующий закон. Поэтому перестраивать процессы уже сейчас с учётом возможного принятия норм именно в этой редакции не стоит, однако следить за дальнейшим движением документа необходимо.
При этом общий вектор изменений выглядит следующим образом: посредники — банки, маркетплейсы и платформы-агрегаторы — всё активнее становятся частью налогового контроля, а расхождения между суммами, указанными в договоре, счёте, ЭСФ и декларации, становится проще выявлять без проведения выездной проверки.
Для бизнеса это означает необходимость заранее оценить, какие данные о компании и её операциях уже доступны налоговым органам через финансовую инфраструктуру и цифровые платформы и какие процессы могут оказаться затронуты при дальнейшем изменении регулирования.
REVERA Kazakhstan следит за развитием налогового регулирования в Казахстане и помогает бизнесу оценивать потенциальное влияние законодательных изменений на его деятельность.
Если вы хотите понять, какие положения проекта могут иметь значение для вашей компании, свяжитесь с экспертами REVERA Kazakhstan.
